혼자 굴리는 법인이라 장부도 직접 넣는다. 복식부기 프로그램(디지택스)에 홈택스 자료를 끌어와서 계정과목만 붙이는 구조인데, 처음 몇 달은 순서 없이 아무 화면이나 열어서 넣다가 매달 뭔가 빠지거나 두 번 들어갔다. 지금은 순서를 고정해서 한 시간이면 끝난다. 그 순서를 적어둔다.
원칙 하나: 자동으로 들어오는 것부터, 손으로 넣는 건 맨 나중에
법인 거래는 홈택스에 자동으로 잡히는 것과 안 잡히는 것으로 나뉜다.
- 자동: 법인카드 사용, 세금계산서(매입·매출), 계산서(면세)
- 수동: 계좌이체, 현금 지출, 자동이체(대출이자·리스료·공과금)
자동으로 잡히는 걸 먼저 다 넣고 나면, 통장에 남는 건 수동 건뿐이다. 반대로 하면 "이거 카드로 잡혔나 이체로 잡혔나" 헷갈려서 이중 입력이 생긴다.
4단계
1. 법인카드 매입 → 계정과목 지정 → 저장
카드 조회 화면에서 한 달치를 불러온다. 건마다 계정과목을 붙이는데, 매달 나오는 건(통신비, 소프트웨어 구독, 주유)은 거래처별로 계정을 표로 정해두고 그대로 넣는다. 고민하는 순간 시간이 두 배 든다.
공통매입세액은 전부 "예". 임대업과 다른 사업을 같이 하는 법인이면 매입세액이 과세·면세에 걸쳐 있어서, 안분은 프로그램이 하게 두고 나는 "예"만 찍는다.
2. 매입·매출 세금계산서 → 저장
홈택스에서 발행·수취한 세금계산서를 불러온다. 매출은 임대료, 매입은 관리비·수리비·용역비 같은 것들. 여기서 주의할 게 하나 있는데, 카드로 결제했는데 세금계산서도 발행되는 거래(해외 클라우드 서비스가 대표적)는 세금계산서 쪽으로만 잡고 카드 화면에서는 건너뛴다. 안 그러면 같은 돈이 두 번 들어간다.
3. 매입·매출 계산서 → 저장
면세 거래. 1인 법인이면 건수가 적다. 2단계와 똑같이 처리.
4. 계좌조회에서 남은 건 수동 등록
이제 통장 화면을 연다. 위 세 단계로 들어간 건은 통장에서 이미 설명이 되니까, 설명 안 되는 입출금만 남는다. 대출이자, 리스료, 보증금 반환, 가수금 같은 것들. 대체거래나 지출영수증으로 하나씩 넣는다.
여기서 카드대금이 통장에서 빠져나간 건은 넣지 않는다. 카드를 쓴 시점에 이미 1단계에서 예금이 줄어든 걸로 잡혔기 때문에, 결제일에 또 넣으면 같은 지출이 두 번이 된다. 처음에 이걸 몰라서 한 달 지출이 실제보다 카드 사용액만큼 부풀어 있었다.
다 넣었으면 통장과 대사
입력이 끝났다고 끝이 아니다. 통장 잔액 흐름과 장부가 맞는지 본다. 카드는 홈택스 반영에 시차가 있으니 카드를 빼고 본다.
- 입금 쪽: 통장 입금 합계 = 장부 "현금및예금" 차변 합계. 안 맞으면 수입 누락.
- 출금 쪽: 통장 출금 합계(카드결제 제외) = 장부 "현금및예금" 대변 합계(카드 제외). 안 맞으면 지출 누락이거나 금액 오타.
차이가 나면 금액을 본다. 차이가 딱 어느 한 건의 금액이면 그 건이 빠진 거고, 어중간한 숫자면 어딘가 금액을 잘못 친 거다. 이 두 가지로 거의 다 잡힌다.
한 가지 더
합계가 맞아도 장부가 틀릴 수 있다. 안 들어온 돈이 들어온 것처럼 잡혀 있는데 다른 데서 우연히 상쇄되면 합계는 맞는다. 이건 따로 쓴다.
세무 판단은 세무사와 국세청이 최종이다. 이 글은 내가 내 장부를 어떻게 넣는지의 기록이지, 이렇게 하라는 안내가 아니다.